İsteğe bağlı tam tevkifat uygulaması kapsamında alıcı mükelleflerin satıcı mükellefler ile düzenledikleri sözleşmelerin ve sözleşme düzenlenen satıcı mükellef bilgilerinin İnternet Vergi Dairesi üzerinden verilmesi hakkında, 22.06.2022 tarih ve KDV-69/2022-1 sayılı KDV Sirküleri yayımlanmıştır.

Bilindiği üzere; KDV Genel Uygulama Tebliğinde Değişiklik Yapılmasına Dair Tebliğ (Seri No:41) ile KDV Genel Uygulama Tebliğinin “Tam Tevkifat Uygulaması” başlıklı (I/C-2.1.2.) bölümünün sonuna “2.1.2.5. İsteğe Bağlı Tam Tevkifat Uygulaması” başlıklı bölüm eklenmiştir. Söz konusu Tebliğ ile yapılan düzenlemeye göre alıcı mükelleflerin, isteğe bağlı tam tevkifat uygulaması kapsamında düzenledikleri sözleşmelerin bir örneği ile bu kapsamda işlem yapacak satıcı mükelleflerin bilgilerini (adı soyadı/unvanı, vergi dairesi, vergi kimlik numarası, sözleşme uygulama dönemi), işleme ilişkin KDV beyannamesinin verilmesinden önce liste halinde bağlı oldukları vergi dairesine vermeleri ve sözleşmelerin feshedilmesi, tadili vb. durumları da yine işleme ilişkin KDV beyannamesinin verilmesinden önce bağlı oldukları vergi dairesine bildirmeleri gerekmektedir. Söz konusu sözleşmelerin ve bilgilerin verilmesine ilişkin işlemlerin İnternet Vergi Dairesindeki “Beyanname İşlemleri” bölümünde yer alan “İsteğe Bağlı Tam Tevkifat Sözleşmeleri Bilgi Girişi” menüsüne girilerek yapılması gerekmektedir.  Sözleşme listelerinin ve/veya eklerinin (sözleşmelerin feshedilmesi, tadili vb. durumlar dâhil) teknik arızalar nedeniyle elektronik ortamda gönderilmesinin mümkün olmaması halinde, Tebliğ ile belirlenmiş sürenin son gününe kadar bağlı bulunulan vergi dairesine posta yoluyla taahhütlü olarak gönderilmesi veya elden verilmesi gerekmektedir.

Ek olarak Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından 24.06.2022 tarihinde, www.ebeyanname.gib.gov.tr resmi internet adresinde yapılan duyuru ile isteğe bağlı tam tevkifat sözleşmeleri bilgi girişi hakkında detaylı bilgilendirme yapılmıştır. Buna göre;

• Sözleşmeler 12 aylık olacaktır. Başlangıç ayı en erken “Mayıs” yıl “2022” olacak şekilde herhangi bir ay olabilir. Sözleşme Bitiş Dönemi, Sözleşme Başlangıç Döneminden sonraki 12 nci ay olacak şekilde sistem tarafından atanmaktadır.
• “KDV Sözleşme Listesi” alanından girişi yapılan sözleşmelerin onaylama işlemi yapılmalıdır.
• Sözleşme girişleri onaylanmadan önce kâğıt ortamında yapılan KDV sözleşmeleri tarandıktan sonra “Belgeler” sütunundan eklenecektir. Her bir satır için ayrı bir sözleşme eklenmesi gerekmektedir.

KDV-69/2022-1 sayılı KDV Sirkülerine ulaşmak için aşağıdaki linke tıklayınız.

https://www.gib.gov.tr/node/160253

Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından yapılan 24.06.2022 tarihli duyuruya ulaşmak için aşağıdaki linke tıklayınız.

https://ebeyanname.gib.gov.tr/24_06_2022_Istege_Bagli_Tam_Tevkifat_Sozlesmeleri_Bilgi_Girisi_Hakkinda_Duyuru.pdf

Saygılarımızla,

CONSULTA Vergi

(*) Sirkülerlerimizde yapılan açıklamalar yalnızca bilgilendirme amaçlı olup, kesin işlem tesis etmeden önce uzmanlarımızdan görüş ve yönlendirme alınmasını önemle tavsiye ederiz. Bu sirkülerlerin amacı tek başına uygulamalara yön vermek olmayıp; mükelleflerimizin risk, fırsat ve değişiklikler hakkında güncel bilgi sahibi olmalarını sağlamaktır. Yegâne kaynak olarak sirkülerlerimizdeki açıklamaların kullanılması halinde doğabilecek olası zararlardan CONSULTA sorumlu olmayacaktır.